Администрация г.Волгодонска [официальный сайт]
Администрация г.Волгодонска [официальный сайт]
Администрация г.Волгодонска [официальный сайт]
Администрация г.Волгодонска [официальный сайт]
   Сегодня 22 января 2018  


Экономика Налоги


Налоги

Местные налоги 

К вопросам местного значения относится формирование, утверждение, исполнение и контроль исполнения бюджета муниципального образования. Налоги на недвижимость (земельный налог и налог на имущество физических лиц) являются одним из основных гарантированных источников доходов местного уровня. Налоговые платежи пополняют местный бюджет, за счёт которого благоустраивается наш город, получают заработную плату учителя, врачи и другие работники бюджетной сферы.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Налоговым кодексом РФ и  вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, посредством  которых определяются:

  1. виды    предпринимательской   деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного Налоговым кодексом РФ;
  2. значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

По региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований) устанавливаются  налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Также могут устанавливаться налоговые льготы  в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. Все остальные элементы налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц взимается в соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц".

Налоговой базой является инвентаризационная стоимость имущества (жилых домов, квартир, дач, гаражей, иных строений, помещений и сооружений) принадлежащего физическим лицам на праве собственности, которая определяется органами технической инвентаризации

Уплата налога производится в срок до 1 ноября налогового периода следующего за отчетным. 

Ставки налога на имущество физических лиц установлены решением Волгодонской городской Думы от 25.11.2009 N 135 (ред. от 13.10.2010) "О налоге на имущество физических лиц".

На сегодняшний день действуют следующие ставки налога на имущество физических лиц:

Ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений*

 

 

Наименование объекта

 

 

Ставка налога

1. Жилые дома, квартиры суммарной инвентаризационной стоимостью:

 

до 300 тыс. руб.

0,1

от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

0,3

от 500 тыс. руб. до 700 тыс. руб.

0,53

от 700 тыс. руб. до 1000 тыс. руб.

0,63

от 1000 тыс. руб. до 1500 тыс. руб.

0,73

от 1500 тыс. руб. до 2000 тыс. руб.

1,0

свыше 2000 тыс. руб.

1,5

2. Нежилые строения, в том числе встроенно-пристроенные помещения суммарной инвентаризационной стоимостью:

 

до 300 тыс. руб.                                    

0,1

от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.                  

0,3

от 500 тыс. руб. до 700 тыс. руб.

от 700 тыс. руб. до 1000 тыс. руб.

от 1000 тыс. руб. до 1500 тыс. руб.

от 1500 тыс. руб. до 2000 тыс. руб.

свыше 2000 тыс. руб.

0,53

0,83

1,0

1,1

1,6

                                    *п.2 решения Волгодонской Городской думы

                                         25.11.2009 N 135 (ред. от 13.10.2010)"

Земельный налог

Земельный налог, порядок и сроки уплаты налога на земли, находящиеся в пределах границ города Волгодонска установлены решением Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога».

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ города Волгодонска.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории города Волгодонска.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, по сроку уплаты 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода производят исчисление авансовых платежей по налогу как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 5 мая, 1 августа, 1 ноября текущего налогового периода.

Разница между суммой налога, начисленной в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации и налоговой ставкой, установленной решением Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога», подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

При изменении вида разрешенного использования земельного участка земельный налог начисляется в соответствии с новым видом разрешенного использования с даты внесения изменения в документы государственного кадастра недвижимости.

Освобождены от уплаты земельного налога:

  1. организации - в отношении земельных участков, занятых городскими автомобильными дорогами общего пользования, кладбищами, скверами, набережными, городским лесом; (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 13.10.2010 N 126)
  2. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
  3. инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  4. инвалиды с детства;
  5. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  6. физических лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
  7. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  8. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  9. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в размере 50% от начисленной суммы налога за земельный участок (долю), на котором расположен индивидуальный жилой дом и в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке;
  10. гаражные, гаражно-строительные, лодочные, садоводческие и огороднические товарищества и кооперативы, являющиеся налогоплательщиками земельного налога, в отношении земельных участков, используемых категориями граждан, перечисленных в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта.

Категории налогоплательщиков, указанные в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки, занятые жилищным фондом, индивидуальными и кооперативными гаражами, предоставляемые для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, в случае, если указанные земельные участки не используются для ведения предпринимательской деятельности.

Льготы по земельному налогу юридическим и физическим лицам за земли, используемые для садоводства или огородничества, в размере 49% от ставки налога, установленной для данной категории земель установлены решением Волгодонской городской Думы от 7 сентября 2005 года № 120 «О предоставлении льготы по земельному налогу».

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации и предусмотренные в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 пункта 6 решения Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога», должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы.

На сегодняшний день установлены следующие налоговые ставки по видам разрешенного использования земельных участков (введено решением Волгодонской городской Думы от 26.11.2008 N 162, в ред. решений Волгодонской городской Думы от 25.11.2009 N 139, от 13.10.2010 N 126):

Пункт

Наименование вида разрешенного использования

Подпункт

Состав вида разрешенного использования

Ставка налога в процентах от кадастровой стоимости

1

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки

1.1

Земельные участки, предназначенные для размещения малоэтажных жилых домов с приквартирными земельными участками

0,15

1.2

Земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов (доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, относящийся к жилому фонду)

0,045

1.3

Земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов (доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилому фонду)

1,5

2

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки

2.1

Земельные участки для размещения объектов индивидуальной жилой застройки, личного подсобного хозяйства (приусадебные участки)

0,15

2.2

Земельные участки для индивидуального жилищного строительства

0,3

3

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок

3.1.1

Земельные участки гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального автотранспорта, земельные участки лодочных станций

0,3

3.1.2

Земельные участки в составе гаражных кооперативов под землями общего пользования согласно сведениям государственного кадастра недвижимости

 

0,01

3.2

Земельные участки автостоянок, парковок

1,5

4

Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений

4.1

Садовые, огородные и дачные земельные участки

0,2

4.2

Земельные участки дачных и садоводческих товариществ общего пользования и неиспользуемые (зоны подтопления, брошенные земли)

0,01

5

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

5.1

Земельные участки рынков, тотализаторов, организации лотерей (включая продажу лотерейных билетов)

1,5

5.2

Земельные участки для размещения объектов оптовой и розничной торговли, кафе, баров, ресторанов, столовых ремонтных мастерских и мастерских технического обслуживания, химчисток, фотоателье, бань, парикмахерских

0,5

5.3

Земельные участки для строительства объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

0,5

6

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц

6.1

Земельные участки гостиниц и прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей), в том числе для строительства

1,5

7

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, религии

7.1

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, культуры, искусства, религии

1,5

7.2

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов физической культуры и спорта, аптек

0,4

7.3

Земельные участки для строительства административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии

1,5

8

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

8.1

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения, в том числе для строительства

1,5

9

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

9.1

Земельные участки фабрик, заводов, комбинатов, производственных объединений, концернов, типографий, баз складов и прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, других промышленных предприятий

0,5

9.2

Земельные участки объектов коммунального хозяйства (за исключением земельных участков, указанных в п.13 настоящего перечня), свалок, кладбищ

0,1

9.3

Земельные участки для строительства производственных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

0,5

10

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

10.1

Земельные участки, тепловых электростанций, гидроэлектростанций, атомных электростанций и иных видов электростанций, в том числе для строительства

1,5

11

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов

11.1

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов, в том числе для строительства

1,5

12

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

12.1

Земельные участки для размещения водных объектов, (за исключением земельных участков, указанных в п.16 настоящего перечня)

1,5

13

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственного созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции и ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности

13.1

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственного созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции и ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи;  размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности, в том числе для строительства

1,5

14

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

14.1

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

0,01

15

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования

15.1

Земельные участки сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосы, пастбища, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями), занятые объектами сельскохозяйственного назначения

0,3

15.2

Земельные участки животноводческих потребительских обществ общего пользования

0,1

16

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми их оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

16.1

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми их оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

1,5

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход установлен решением Волгодонской городской Думы № 145 от 5 октября 2005 года (ред. от 03.02.2010) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляемых на территории г.Волгодонска вводится для следующих видов предпринимательской деятельности:

1.1. Оказание бытовых услуг:

1.1.1. Ремонт, окраска и пошив обуви.

1.1.2. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

1.1.3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий.

1.1.4. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных.

1.1.5. Ремонт мебели. (пп. 1.1.5 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.1.6. Ремонт жилья и других построек. (пп. 1.1.6 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.1.7. Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги.

1.1.8. Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги.

1.2. Оказание ветеринарных услуг.

1.3. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.

1.4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок). (пп. 1.4 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

1.6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

1.7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

1.9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

1.10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. (пп. 1.10 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.11. Размещение рекламы на транспортных средствах. (пп. 1.11 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров. (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. (пп. 1.13 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания. (пп. 1.14 введен решением Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает совокупность особенностей предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, площади информационного поля электронных табло, площади информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площади информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

Корректирующий коэффициент K2 определяется как произведение установленных решением городской Думы значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.

K2 = Звд x Змд,

где Звд - расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности K2, определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности, ассортимента товаров, сезонности, режима работы, площади информационного поля электронных табло, площади информационного поля наружной рекламы, количества автобусов любого типа, легковых и грузовых автомобилей, прицепов и полуприцепов и прицепов-роспусков, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, устанавливается согласно приложению N 1 к настоящему решению;

Змд - расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности K2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности.

Продолжение на следующей странице

Просмотров: 11769  




Яндекс цитирования
© Администрация города Волгодонска.
При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на источник обязательна.
e-mail: volgodonskgorod@vlgd61.ru